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基金理财收益交增值税吗 如何理解和看待 2018年1月1号起,理财产品的收益部分均需收3%增值税及0

我想,你想说的是做为购买资管产品的纳税人的增值税,财税【2016】140号“一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称”保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。 ”

所以对于纳税人购买的“理财产品”,只要合同约定是不保本的,那么持有期间取得的收益是不征增值税的。

建议详细看一下有关资管产品的税收文件,尤其140号文

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第四条规定的”资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人”

财政部税政司 国家税务总局货物和劳务税司关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读(2016年12月30日)“”二、关于第四条”资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人”的解读

本条政策主要界定了运营资管产品的纳税主体,明确了资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,应以资管产品管理人为纳税主体,并照章缴纳增值税。

资管产品,是资产管理类产品的简称,比较常见的包括基金公司发行的基金产品、信托公司的信托计划、银行提供的投资理财产品等。简单说,资产管理的实质就是受人之托,代人理财。各类资管产品中,受投资人委托管理资管产品的基金公司、信托公司、银行等就是资管产品的管理人。

原营业税税制下,对资管类产品如何缴纳营业税问题,《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》(财税[2006]5号)已有明确规定。增值税和营业税一样,均是针对应税行为征收的间接税,营改增后,资管产品的征税机制并未发生变化。具体到资管产品管理人,其在以自己名义运营资管产品资产的过程中,可能发生多种增值税应税行为。例如,因管理资管产品而固定收取的管理费(服务费),应按照”直接收费金融服务”缴纳增值税;运用资管产品资产发放贷款取得利息收入,应按照”贷款服务”缴纳增值税;运用资管产品资产进行投资等,则应根据取得收益的性质,判断其是否发生增值税应税行为,并应按现行规定缴纳增值税。 ”

根据财税(2016)36号文规定资管产品管理人,其在以自己名义运营资管产品资产的过程中,可能发生的多种增值税应税行为。例如,因管理资管产品而固定收取的管理费(服务费),应按照”直接收费金融服务”缴纳增值税;运用资管产品资产发放贷款取得利息收入,应按照”贷款服务”缴纳增值税……,以上增值税应税行为适用税率是6%。

《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税[2017]56号)规定“资产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务),暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。”实际是相当于给资产管理人运营资管产品取得应征增值税收益的税收优惠。

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